KONSPEKT WEBINARU
Najważniejsze obowiązki przedsiębiorcy – prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą
Data:
Godzina:
Czas trwania: ok 30 min + czas na pytania uczestników
Temat: Kalendarz podatkowy przedsiębiorcy – prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą
Rodzaj: Wykład
Materiał: Prezentacja
Etap 1: Komunikat do uczestników – czy łącze jest sprawne (czy widać i słychać)?
Etap 2: Przedstawienie się oraz krótka informacja o temacie spotkania
Etap 3: Przedstawienie tematyki prezentacji
Etap 4: Czas na pytania
Etap 5: Zakończenie spotkania + zostawienie danych kontaktowych
Zakres prezentacji:
Kalendarz podatkowy przedsiębiorcy – prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą
Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do składania określonych deklaracji oraz regulowania zobowiązań wobec urzędów.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze terminy i deklaracje podatkowe, szczególnie przydatne jeśli samodzielnie prowadzimy
księgowość.
Podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT
(W przypadku podatku dochodowego nie ma obowiązku składania deklaracji, natomiast należy regulować zaliczki).
Do 7 dnia każdego miesiąca – podatek opłacają osoby, które wybrały kartę podatkową.
Do 20 dnia każdego miesiąca – w przypadku miesięcznego opłacania składek.
Do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale w przypadku kwartalnego rozliczania podatku (tj. 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października, 20 stycznia), opłacają przedsiębiorcy, którzy wybrali:
- zryczałtowany podatek,
- skalę podatkową,
- podatek liniowy.
Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym, mają prawo, a nie obowiązek, płacić zaliczki dopiero po przekroczeniu 1000 zł podatku.
Podatek od towarów i usług – VAT
JPK V 7 – do 25 dnia każdego miesiąca (czynny miesięczny podatnik VAT).
JPK V7K – do 25 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale (tj. 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października, 20 stycznia) – czynny kwartalny podatnik VAT.
Czynny podatnik VAT – to osoba, która zarejestrowała się do podatku VAT na formularzu VAT-R.
Jeśli z deklaracji wynika kwota do zapłaty, należy ją uregulować w ostatecznym terminie złożenia deklaracji.
VAT UE – do 25 dnia za miesiąc poprzedni (w wersji elektronicznej) składa czynny podatnik VAT, który dokonuje transakcji z kontrahentami zagranicznymi w obrębie państw członkowskich.
VAT 9M – do 25 dnia miesiąca, składają przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT (limit 200.000 zł), którzy zakupili usługi od zagranicznych
kontrahentów z krajów UE.
VAT 8 – do 25 dnia miesiąca, składają przedsiębiorcy którzy korzystają ze zwolnienia z VAT, po dokonaniu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
(limit nabycia towarów do którego nie trzeba składać deklaracji to 50.000 zł).
Składki na ubezpieczenie – ZUS
Do 15. dnia następnego miesiąca – płatnicy posiadający osobowość prawną, m.in.: spółki kapitałowe (spółki akcyjne i spółki z o.o.), spółdzielnie, stowarzyszenia itp.
Do 20. dnia następnego miesiąca – pozostali płatnicy składek, a więc płatnicy opłacający wyłącznie składki na własne ubezpieczenia (np. wspólnicy spółek), przedsiębiorcy i inne podmioty nieposiadające osobowości prawnej, które zatrudniają innych ubezpieczonych, w tym spółki osobowe (tj. spółki jawne, partnerskie, komandytowe, komandytowo-akcyjne).
Zeznanie roczne:
Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym:
PIT 16A – osoby rozliczające się na karcie podatkowej
PIT 28 – przedsiębiorcy, którzy wybrali zryczałtowany podatek.
PIT-36 – skala podatkowa.
PIT-36L – podatek liniowy.
PIT-37 – umowy o pracę, zlecenie, dzieło.
PIT-38 – prywatnie zbycie papierów wartościowych lub udziałów w spółkach.
PIT-39 – prywatnie zbycie nieruchomości.
Jeśli w zeznaniu rocznym wyszła niedopłata podatku, należy go (w ostatecznym terminie złożenia zeznania rocznego) zapłacić
do Urzędu Skarbowego.
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą dodatkowo złożyć:
PIT-11 – informacja o dochodach pracownika – do 31 stycznia za rok poprzedni(wyłącznie elektronicznie do US). Pracownikom
należy wydać je do końca lutego.
PIT-4R – roczna deklaracja o pobranych zaliczka za pracowników – do 31 stycznia.
PIT-8AR – roczna deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym – do 31 stycznia.
Ponadto należy zwrócić uwagę, czy przedsiębiorca nie jest zobowiązany do składania dodatkowych sprawozdań –
należy zapoznać się ze szczegółami i limitami. Najlepiej udać się do specjalisty w tym zakresie.
IFT-2R – (podatek u źródła) do 30 kwietnia
W skrócie deklaracje składają przedsiębiorcy, którzy korzystają z możliwości umieszczania reklam np. na portalu Facebook.
Intrastat – (przedsiębiorcy dokonujący wewnątrzwspólnotowych nabyć i dostaw)
Do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego będzie dotyczyć.
Intrastat to system, który umożliwia zbieranie informacji i ustalanie stanu transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Do przekazywania informacji zobowiązane są osoby fizyczne i prawne, które są czynnymi podatnikami VAT i dokonują wymiany towarów z innymi państwami Europy oraz przekroczyli progi. Progi te ogłaszane są przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego na dany rok podatkowy.
Opłata środowiskowa – termin do 31 marca
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność mającą wpływ na środowisko, są zobowiązani do składania sprawozdania i
wnoszenia opłaty.
Działalność podlega opłacie środowiskowej, jeśli powoduje:
- wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza np.: z kotłowni z procesów technologicznych, np.: malowanie,
lakierowanie, spawanie, wędzenie itp. - ze spalania paliw w silnikach spalinowych,
- z przeładunku benzyn silnikowych (np. stacje paliw) z chowu lub hodowli drobiu emisję gazów cieplarnianych w
ramach przydzielonych uprawnień - składowanie odpadów.
DSF-1 – Danina solidarnościowaDo zapłaty daniny solidarnościowej zobowiązane są osoby fizyczne zarabiające powyżej 1 000 000 zł oraz prowadzących
działalność gospodarczą rozliczające się według skali podatkowej lub metodą liniową. Podatek wynosi 4% od kwoty powyżej
miliona złotych. Celem wprowadzenia daniny solidarnościowej jest wsparcie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób
Niepełnosprawnych.
